Податкова знижка — це механізм, передбачений Податковим кодексом України (ст. 166), який дозволяє громадянам повернути частину витрат на навчання у вигляді компенсації сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Іншими словами, якщо ви офіційно працюєте, сплачуєте податки та витрачаєте кошти на освіту — держава готова частково компенсувати ці витрати.

У 2025 році розмір знижки становить 18% від фактично понесених витрат на навчання у 2024 році. Наприклад, якщо ви оплатили навчання на суму 40 000 грн, то можете повернути до 7 200 грн — за умови, що ваш річний ПДФО був не меншим за цю суму. Це не кредит і не субсидія — це ваші ж кошти, які держава повертає вам у межах податкової політики.

Хто має право на податкову знижку?

Це питання часто викликає плутанину, адже не всі знають, що знижку можуть отримати не лише студенти, а й ті, хто оплачує їхнє навчання. Основна умова — наявність офіційного доходу, з якого сплачено ПДФО.

Мають право на знижку:

• Студенти, які самостійно оплачують своє навчання та працюють офіційно
• Батьки, які оплачують навчання своїх дітей
• Чоловік або дружина — якщо один з подружжя оплачує навчання іншого
• Опікуни або піклувальники — за навчання підопічного

Не мають права на знижку:

• Особи, які не мають офіційного доходу або не сплачують ПДФО
• ФОПи на спрощеній системі оподаткування
• Родичі другого ступеня споріднення (бабуся, дідусь, тітка, племінники тощо)

За які види навчання можна отримати знижку?

Знижка надається за оплату навчання у закладах, які мають ліцензію на освітню діяльність. Це можуть бути як державні, так і приватні установи. Головне — наявність офіційного договору та підтвердження оплати.

До таких закладів належать:

• дитячі садки (дошкільна освіта),
• школи та ліцеї (загальна середня освіта),
• коледжі, технікуми (професійна освіта),
• університети (вища освіта),
• позашкільні заклади (наприклад, музичні школи, гуртки), якщо вони мають ліцензію.

Не компенсуються витрати на:

• проживання в гуртожитку,
• навчання за кордоном,
• військову кафедру,
• курси, які не мають статусу освітньої установи.

Які умови потрібно виконати?

Щоб скористатися правом на податкову знижку, потрібно відповідати кільком базовим вимогам:

• бути громадянином України;
• мати реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП);
• отримувати офіційний дохід, з якого сплачується ПДФО;
• не бути фізичною особою-підприємцем на спрощеній системі.

Ці умови є обов’язковими, і без їх дотримання податкова не зможе прийняти вашу декларацію.

Як оформити податкову знижку?

Процедура оформлення не є складною, але вимагає уважності. Подати документи потрібно до 31 грудня року, наступного за звітним. Тобто, за витрати 2024 року документи подаються до кінця 2025 року.

Необхідні документи:

• паспорт та РНОКПП;
• декларація про майновий стан і доходи;
• довідка про доходи з місця роботи (форма №3);
• копія договору з навчальним закладом;
• платіжні документи (квитанції, чеки);
• документи, що підтверджують споріднення (свідоцтво про народження, шлюб тощо);
• заява з реквізитами банківського рахунку для повернення коштів.

Подати документи можна особисто у податкову, надіслати поштою або скористатися електронним кабінетом платника податків на сайті ДПС.

Висновок

Податкова знижка на навчання — це не лише можливість повернути частину витрат, а й приклад того, як громадяни можуть ефективно користуватися своїми податковими правами. У час, коли вартість освіти зростає, така компенсація може стати суттєвою підтримкою для родини. Важливо не зволікати з поданням документів, адже терміни чітко визначені законом.

Більше про податкову знижку, приклади розрахунків та відповіді на часті запитання ви знайдете у статті на сайті https://atschool.com.ua/scho-take-podatkova-znyzhka-na-navchannya/